Exención de IRPF al vender la vivienda habitual desde una residencia: qué dice Hacienda en 2025

(Lo que significa este fallo para mayores y sus familias)

Cuando llega el momento de trasladarse a una residencia de mayores, muchas familias deben tomar decisiones importantes: ¿Qué hacemos con la vivienda? ¿Conviene venderla? ¿Habrá que pagar IRPF por la venta aunque siempre haya sido la casa habitual del propietario?

Hasta ahora, Hacienda solía aplicar una regla muy estricta: si la persona llevaba más de dos años sin vivir en su casa, esa vivienda dejaba de considerarse habitual. Y en ese caso, la venta podía generar un impuesto elevado.

Pero una reciente resolución del Tribunal Económico-Administrativo Regional (TEAR) de Madrid ha cambiado el panorama. Y lo ha hecho para bien.

¿Qué ha pasado exactamente?

El TEAR de Madrid ha dado la razón a una persona mayor que había vendido su vivienda más de dos años después de haberse mudado a una residencia. Hacienda decía que ya no podía aplicar la exención de IRPF por venta de vivienda habitual…

Pero el tribunal lo ha visto de otra manera: Si el traslado fue por motivos de salud, la exención sigue siendo válida, aunque hayan pasado más de dos años desde que dejó la vivienda.

Es decir, el tribunal entiende que mudarse a una residencia no es una elección voluntaria, sino una necesidad. Y por tanto, no debe perjudicar al contribuyente.

¿Por qué es tan importante esta decisión?

Porque muchas personas mayores —y sus familias— se enfrentan a este escenario:

• La persona entra en una residencia por salud.

• La vivienda queda vacía durante meses o incluso años.

• Llega el momento de vender para pagar la residencia o reorganizar el patrimonio.

• Hacienda interpreta que la vivienda ya “no es habitual”.

• Resultado: un pago alto de IRPF por la ganancia de la venta.

Con este fallo, se abre una puerta muy relevante: la vivienda puede seguir considerándose habitual aunque hayan pasado más de dos años, siempre que se acrediten las circunstancias médicas.

¿Qué ha dicho exactamente el tribunal?

En resumen:

• La norma general de los dos años no puede aplicarse de manera rígida.

• Las situaciones médicas justifican una excepción.

• La persona mayor no pierde el derecho a la exención por no poder seguir viviendo en su casa.

• La interpretación debe ser más humana y razonable, especialmente cuando existe vulnerabilidad.

La resolución también se apoya en decisiones anteriores del Tribunal Supremo, lo que refuerza aún más su peso.

¿Qué supone esto para el IRPF?

La exención por venta de vivienda habitual es un beneficio enorme: si se aplica correctamente, no se tributa nada por la ganancia patrimonial, aunque sea elevada.

Por eso esta resolución puede significar:

• Un ahorro de miles o decenas de miles de euros.

• Un alivio económico para personas mayores o para familias que gestionan sus cuidados.

• Una vía para reclamar devoluciones en casos donde Hacienda haya exigido el impuesto indebidamente.

¿Qué deben hacer los propietarios o sus familias?

En MetroSuelo siempre recomendamos:

✔ 1. Guardar documentación médica: Informes, certificados o diagnósticos que expliquen el motivo del traslado.

✔ 2. Acreditar que la vivienda fue la residencia habitual: Empadronamiento, recibos, historial de suministros…

✔ 3. Revisar la venta con un asesor: Si Hacienda exigió IRPF o si se hizo una autoliquidación pagando, podría ser posible reclamar.

✔ 4. No tomar decisiones apresuradas: Cada caso es único. Lo importante es evaluar la situación con calma y buena información.

¿Qué significa esto para los clientes de MetroSuelo?

Muchos de nuestros clientes —especialmente en Barcelona— nos consultan cuando un familiar mayor necesita vender su vivienda. Esta nueva interpretación del TEAR es una buena noticia porque:

• Protege el bolsillo de los propietarios mayores.

• Evita problemas fiscales inesperados.

• Aporta seguridad a familias que están tomando decisiones importantes.

En MetroSuelo no solo gestionamos la venta: acompañamos todo el proceso, incluyendo la parte fiscal para que nadie pague más de lo que corresponde.

Conclusión:

La sentencia del TEAR de Madrid marca un antes y un después: mudarse a una residencia por salud no elimina la exención del IRPF, aunque hayan pasado más de dos años.

Es una decisión más justa, más humana y muy positiva para miles de familias.

Si tú o un familiar estáis en esta situación y necesitáis orientación sobre la venta o la fiscalidad, en MetroSuelo estamos aquí para ayudar.

Fuente: Idelista